Wenn es um deine Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit geht, gibt es eine Menge Formulare und Informationen, die du berücksichtigen musst. Aber keine Sorge, ich bin hier, um dir zu helfen! In diesem Artikel werde ich dir die Ausfüllhilfe für die Anlage N vorstellen, damit du den Überblick behältst.
Die Angabe der eTIN
Die Angabe der electronic Taxpayer Identification Number (eTIN), erkennbar aus der Lohnsteuerbescheinigung, ist nur notwendig, wenn keine Identifikationsnummer vorhanden ist.
Angaben zum Arbeitslohn
Die geforderten Angaben zum Arbeitslohn werden von deinem Arbeitgeber elektronisch an die Finanzverwaltung übermittelt und vom Finanzamt übernommen. Du erhältst auch eine Lohnsteuerbescheinigung mit den übermittelten Daten. Eintragungen musst du nur vornehmen, wenn diese Daten nicht zutreffend sind.
Normaler Arbeitslohn
Für den normalen Arbeitslohn kannst du die geforderte Steuerklasse, den Bruttoarbeitslohn, die Lohnsteuer, den Solidaritätszuschlag und die Kirchensteuer der Lohnsteuerbescheinigung entnehmen. Alle Eintragungen sollten in Cent-Beträgen erfolgen. Falls du mehrere Lohnsteuerbescheinigungen hast, fasse die Eintragungen der zweiten und aller weiteren zusammen.
Versorgungsbezüge
Versorgungsbezüge wie Beamtenpensionen oder bestimmte Betriebsrenten sind teilweise steuerfrei. Die Angaben im Vordruck werden für die Berechnung des steuerfreien Teils benötigt. Die erforderlichen Informationen findest du in deiner Lohnsteuerbescheinigung.
Arbeitslohn für mehrere Jahre/Entschädigungen
Steuerpflichtige Jubiläumszuwendungen, Entschädigungen oder Lohnnachzahlungen, die mehrere Jahre betreffen, sind ebenfalls steuerlich begünstigt. Bei Entschädigungen werden in der Regel Vertragsunterlagen über Art, Höhe und Zeitpunkt der Zahlung vom Finanzamt angefordert.
Arbeitslohn ohne Steuerabzug
Zum steuerpflichtigen Arbeitslohn, von dem dein Arbeitgeber keine Lohnsteuer einbehalten hat, gehören beispielweise von einem ausländischen Arbeitgeber oder einem Dritten gezahlte Arbeitslöhne. Steuerfreie Trinkgelder sind jedoch nicht enthalten.
Auslandstätigkeit
Wenn du während einer Auslandstätigkeit steuerfreien Arbeitslohn erhalten hast, musst du zusätzlich die Anlage N-AUS abgeben. Die Informationen dazu findest du in deiner Lohnsteuer- oder Gehaltsbescheinigung.
Grenzgänger
Als Grenzgänger, also Personen, die in einem Nachbarland arbeiten und täglich zu ihrem inländischen Wohnsitz zurückkehren, musst du Angaben zum Beschäftigungsland und zum Arbeitslohn in der jeweiligen Landeswährung machen. Wenn du in Baden-Württemberg veranlagt wirst, musst du außerdem die Anlage N-Gre ausfüllen. Wenn dir in der Schweiz Schweizer Abzugsteuer einbehalten wurde, kann diese auf die deutsche Steuer angerechnet werden.
Aufwandsentschädigung
Entgelte für nebenberufliche Tätigkeiten als Arbeitnehmer für gemeinnützige Organisationen können bis zu einer bestimmten Höhe steuerfrei sein. Dazu gehören unter anderem die Übungsleiterpauschale und der Ehrenamtsfreibetrag.
Lohnersatzleistungen
Die im Vordruck genannten Lohnersatzleistungen, wie zum Beispiel der Zuschuss des Arbeitgebers zum Kurzarbeitergeld, werden regelmäßig über den Arbeitgeber ausgezahlt und dem Finanzamt elektronisch übermittelt. Eintragungen sind nur erforderlich, wenn die übermittelten Daten unrichtig sind. Andere Lohnersatzleistungen, wie Insolvenz-, Kurzarbeiter- und Arbeitslosengeld, gehören in Zeile 38 des Hauptvordrucks. Bitte beachte, dass Lohnersatzleistungen zwar steuerfrei sind, aber den Steuersatz für die steuerpflichtigen Einkünfte erhöhen (Progressionsvorbehalt).
So, das war’s! Ich hoffe, dieser Artikel hat dir geholfen, das Formular Anlage N besser zu verstehen und zu wissen, worauf du achten musst. Wenn du noch Fragen hast, stehe ich dir gerne zur Verfügung!
