Du denkst darüber nach, ein Unternehmen in der Schweiz zu gründen oder zu verlagern? Dann bist du hier genau richtig! In diesem Artikel erfährst du, welcher Kanton für dein Unternehmen steuergünstig ist. Wir zeigen dir, wo du die niedrigsten Steuern zahlst und welche Möglichkeiten es gibt, deine Steuerlast zu senken.
Die verschiedenen Arten der Unternehmensbesteuerung in der Schweiz
In der Schweiz gibt es verschiedene Arten von Steuern, die Unternehmen zahlen müssen. Dazu gehören die Gewinnsteuer und die Kapitalsteuer. Die Gewinnsteuer wird auf Bundes-, Kantonaler- und Gemeindeebene erhoben. Die Veranlagung wird durch den Kanton durchgeführt. Durch das föderalistische System gibt es einen Steuerwettbewerb zwischen den Kantonen und Gemeinden. Die Steuerbelastung variiert daher in der Schweiz enorm.
Unterschiede in der Besteuerung von Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften
In der Schweiz gibt es Unterschiede in der Besteuerung von Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften. Personengesellschaften wie Einzelunternehmen oder Kollektivgesellschaften zahlen Steuern auf ihr gesamtes Vermögen und Einkommen, sowohl privat als auch geschäftlich. Bei Kapitalgesellschaften wie GmbHs und AGs gibt es eine klare Trennung zwischen geschäftlichem und privatem Vermögen. Das Unternehmen selbst wird besteuert, während die Aktionäre und Gesellschafter Einkommenssteuern auf Dividenden und Vermögenssteuern zahlen.
Berechnung der Gewinnsteuer bei Kapitalgesellschaften
Die Gewinnsteuer bei Kapitalgesellschaften basiert auf dem steuerbaren Gewinn. Der Bund erhebt einen festen Steuersatz von derzeit 8,5% auf den Gewinn nach Steuern. Die genauen Sätze der Kantonen und Gemeinden variieren und einige Kantone haben unterschiedliche Zuschläge oder reduzierte Tarife. Außerdem erheben die meisten Kantone zusätzlich zur Gewinnsteuer auch Kirchensteuern.
Der steuergünstigste Kanton für Unternehmen
Welcher Kanton ist nun der steuergünstigste für Unternehmen? Die Gewinnsteuer ist in der Innerschweiz am niedrigsten, mit dem Kanton Zug als Spitzenreiter. Die steuergünstigste Gemeinde der Schweiz für die Gewinnsteuer ist Meggen im Kanton Luzern. Der teuerste Kanton für juristische Personen ist der Kanton Bern.
Folgende Gegebenheiten solltest du beachten, um deinen effektiven Steuersatz zu senken:
- Der Kanton Bern besteuert die ersten 20.000 Franken Gewinn nicht.
- Basel-Landschaft besteuert die ersten 100.000 Franken Gewinn nur zu 6%.
- Im Kanton Wallis beträgt die Gewinnsteuer auf die ersten 250.000 Franken Gewinn 11.89%, danach wird ein Steuersatz von 16.98% erhoben.
Hier eine Übersicht der Steuersätze (vor Steuern) für das Jahr 2022 in ausgewählten Kantonen und Gemeinden:
Kanton Zug
- Stadt Zug: Gewinnsteuer: 11.85%, Kapitalsteuer: 0.07%
- Gemeinde Baar: Gewinnsteuer: 11.83%, Kapitalsteuer: 0.07%
Kanton Nidwalden
- Gemeinde Stans: Gewinnsteuer: 11.98%, Kapitalsteuer: 0.01%
- Einheitssteuersatz für alle Gemeinden
Kanton Glarus
- Gemeinde Glarus: Gewinnsteuer: 12.30%, Kapitalsteuer: 0.25%
- Gemeinde Glarus: Gewinnsteuer: 12.30%, Kapitalsteuer: 0.25%
Kanton Luzern
- Stadt Luzern: Gewinnsteuer: 12.32%, Kapitalsteuer: 0.18%
- Gemeinde Meggen: Gewinnsteuer: 11.20%, Kapitalsteuer: 0.14%
Kanton Uri
- Gemeinde Altdorf: Gewinnsteuer: 12.62%, Kapitalsteuer: 0.00%
- Gemeinde Altdorf: Gewinnsteuer: 12.62%, Kapitalsteuer: 0.00%
Kanton Appenzell Innerhoden
- Gemeinde Appenzell: Gewinnsteuer 12.66%, Kapitalsteuer: 0.05%
- Einheitssteuersatz für alle Gemeinden
Kanton Obwalden
- Gemeinde Sarnen: Gewinnsteuer: 12.73%, Kapitalsteuer: 0.00%
- Einheitssteuersatz für alle Gemeinden
Kanton Schaffhausen
- Stadt Schaffhausen: Gewinnsteuer: 13.00%, Kapitalsteuer: 0.05%
- Gemeinde Buchberg: Gewinnsteuer: 12.78%, Kapitalsteuer: 0.04%
Kanton Basel-Stadt
- Stadt Basel: Gewinnsteuer: 13.04%, Kapitalsteuer: 0.10%
Kanton Appenzell Ausserhoden
- Gemeinde Herisau: Gewinnsteuer: 13.04%, Kapitalsteuer: 0.07%
- Einheitssteuersatz für alle Gemeinden
Kanton Thurgau
- Stadt Frauenfeld: Gewinnsteuer: 13.22%, Kapitalsteuer: 0.15%
- Gemeinde Münsterlingen: Gewinnsteuer: 12.67%, Kapitalsteuer: 0.15%
Kanton Neuenburg
- Stadt Neuenburg: Gewinnsteuer: 13.57%, Kapitalsteuer: 0.50%
- Einheitssteuersatz für alle Gemeinden
Kanton Freiburg
- Stadt Freiburg: Gewinnsteuer: 13.87%, Kapitalsteuer: 0.19%
- Gemeinde Sévaz: Gewinnsteuer: 13.04%, Kapitalsteuer: 0.15%
Kanton Waadt
- Stadt Lausanne: Gewinnsteuer: 14.00%, Kapitalsteuer: 0.14%
- Gemeinde Coinsins: Gewinnsteuer: 13.32%, Kapitalsteuer: 0.12%
Kanton Genf
- Stadt Genf: Gewinnsteuer: 14.00%, Kapitalsteuer: 0.40%
- Gemeinde Anières: Gewinnsteuer: 13.72%, Kapitalsteuer: 0.38%
Kanton Schwyz
- Gemeinde Schwyz: Gewinnsteuer: 14.06%, Kapitalsteuer: 0.01%
- Gemeinde Wollerau: Gewinnsteuer: 11.76%, Kapitalsteuer: 0.01%
Kanton St.Gallen
- Stadt St.Gallen: Gewinnsteuer: 14.40%, Kapitalsteuer: 0.06%
- Einheitssteuersatz für alle Gemeinden
Kanton Graubünden
- Stadt Chur: Gewinnsteuer: 14.77%, Kapitalsteuer: 0.47%
- Einheitssteuersatz für alle Gemeinden
Kanton Aargau
- Stadt Aarau: Gewinnsteuer: 15.06%, Kapitalsteuer: 0.13%
- Einheitssteuersatz für alle Gemeinden
Kanton Solothurn
- Stadt Solothurn: Gewinnsteuer 15,29%, Kapitalsteuer: 0.18%
- Gemeinde Feldbrunnen: Gewinnsteuer: 14.22%, Kapitalsteuer: 0.14%
Kanton Jura
- Stadt Delémont: Gewinnsteuer: 16.00%, Kapitalsteuer: 0.19%
- Gemeinde Les Breuleux: Kapitalsteuer: 0.17%
Kanton Wallis
- Stadt Sion: Gewinnsteuer: 16.98%, Kapitalsteuer: 0.05%
- Einheitssteuersatz für alle Gemeinden
Kanton Basel-Landschaft
- Gemeinde Liestal: 17.94%, Kapitalsteuer: 0.16%
- Gemeinde Bottmingen: 15.87%, Kapitalsteuer: 0.16%
Kanton Tessin
- Stadt Bellinzona: Gewinnsteuer: 19.16%, Kapitalsteuer: 0.28%
- Gemeinde Bioggio: Gewinnsteuer: 17.23%, Kapitalsteuer: 0.23%
Kanton Zürich
- Stadt Zürich: Gewinnsteuer: 19.65%, Kapitalsteuer: 0.17%
- Gemeinde Kilchberg: Gewinnsteuer: 17.35%, Kapitalsteuer: 0.13%
Kanton Bern
- Stadt Bern: Gewinnsteuer: 21.04%, Kapitalsteuer: 0.01%
- Gemeinde Walliswil b. N.: 19.40%, Kapitalsteuer: 0.01%
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