Wer sich selbstständig machen oder eine Existenzgründung vorantreiben möchte, muss sich mit den formalen Rahmenbedingungen auseinandersetzen. Eine wichtige Frage dabei ist der steuerrechtliche Status: Handelt es sich um ein Gewerbe oder ist man freiberuflich tätig? In diesem Beitrag werden die wichtigsten Unterschiede zwischen Gewerbe und Freiberufler kompakt erläutert.
Wer ist Gewerbetreibender, wer Freiberufler?
Um die Unterscheidung zwischen Gewerbe und Freiberuf zu verstehen, ist eine genaue Abgrenzung notwendig. Die Entscheidung, ob ein Unternehmer sich als Gewerbebetrieb oder Freiberufler ansieht, trifft letztendlich das Finanzamt aufgrund bestimmter Kriterien. Diese Zuordnung hat auch Auswirkungen auf die Gewerbesteuerpflicht des Unternehmers.
Was sind Merkmale eines Gewerbetreibenden?
Gemäß der Gewerbeordnung ist der Begriff des Gewerbetreibenden nicht genau definiert. Im Einkommensteuergesetz findet sich jedoch eine genauere Beschreibung. Gewerbe können beispielsweise Handwerks- und Industriebetriebe, Handelsbetriebe, Vermittler oder Gaststättenbetriebe sein. Es gibt auch Gewerbebetriebe, die aufgrund ihrer Rechtsform als Kapitalgesellschaft gelten, unabhängig von der ausgeübten Tätigkeit.
Der freie Beruf und seine besonderen Merkmale
Freiberufler arbeiten selbstständig und eigenverantwortlich. Ihre Tätigkeit kann erzieherischer, schriftstellerischer, unterrichtender oder wissenschaftlicher Natur sein. Der einheitliche Oberbegriff “freier Beruf” ist jedoch nicht genau definiert. Das Einkommensteuergesetz listet einige Tätigkeiten auf, die als freiberuflich eingestuft werden. Darunter fallen beispielsweise Ärzte, Rechtsanwälte, Ingenieure, beratende Volks- und Betriebswirte, Steuerberater, Heilpraktiker, Krankengymnasten, Journalisten, Dolmetscher und ähnliche Berufe. Bei vergleichbaren Berufen entscheidet das Finanzamt im Einzelfall.
Abgrenzung Gewerbetreibender und Freiberufler
Die Abgrenzung zwischen Gewerbe und freiberuflicher Tätigkeit ist nicht immer einfach, da viele selbstständige Tätigkeiten sowohl Gewerbe als auch freier Beruf sein können. Das ausschlaggebende Kriterium ist die geistig-schöpferische Arbeit, die das Hauptmerkmal der freiberuflichen Tätigkeit darstellt. Tätigkeiten, die nicht in den Katalogberufen aufgeführt sind, nicht den Katalogberufen ähnlich sind und nicht zur Land- und Forstwirtschaft zählen, werden in der Regel als gewerblich eingestuft.
Welche Vorteile bietet eine freiberufliche Tätigkeit?
Freiberufler müssen kein Gewerbe anmelden und zahlen keine Gewerbesteuer. Sie unterliegen auch nicht der Gewerbeaufsicht und müssen sich nicht im Handels- oder Unternehmensregister eintragen. Der Freiberufler hat außerdem die Freiheit bei der Zeiteinteilung und bei der Auswahl der Aufträge. Die Buchhaltung ist vereinfacht und es besteht die Möglichkeit, sich über die Künstlersozialkasse zu versichern. Zudem können Freiberufler steuerliche Pauschalen nutzen, um Betriebsausgaben geltend zu machen.
Begriffsverwirrung: Unterschiede zwischen “freier Beruf” und “Freelancer”
Der Begriff Freelancer wird oft als Synonym für Freiberufler verwendet, was auf mangelndes Wissen über die freiberufliche Tätigkeit zurückzuführen ist. Allerdings bezieht sich Freelancer lediglich auf die freie Form der Zusammenarbeit und nicht auf den steuerrechtlichen Status. Ein Freelancer kann sowohl Gewerbetreibender als auch Freiberufler sein.
FAQ: Häufige Fragen zum Unterschied zwischen Gewerbe und freiem Beruf
- Wie unterscheidet sich der Freiberufler vom Gewerbetreibenden?
- Ist die Unterscheidung Gewerbe/Freier Beruf immer eindeutig?
- Kann man gleichzeitig Gewerbetreibender und Freiberufler sein?
- Wo muss ich eine freiberufliche Tätigkeit anmelden?
- Existenzgründung: Muss ich ein Gewerbe anmelden?
- Gewerbe vs. freier Beruf: Welche steuerlichen Unterschiede gibt es?
- Sind Freelancer und Freiberufler dasselbe?
Die Antworten auf diese Fragen sind nicht immer eindeutig und können im Einzelfall unterschiedlich ausfallen. Es ist daher ratsam, sich frühzeitig über die individuellen Voraussetzungen und Formalitäten zu informieren.
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