Du bist dabei, dein eigenes Unternehmen aufzubauen und hast dich gerade mit dem Thema Buchführung auseinandergesetzt. Dabei bist du auf den Begriff “Geldtransitkonto” gestoßen und fragst dich, was es damit auf sich hat.
In diesem Artikel werde ich dir genau erklären, wie du Bank-Kassen-Vorgänge mit dem Geldtransitkonto richtig buchst. Du wirst sehen, dass es gar nicht so kompliziert ist, wie es auf den ersten Blick scheint.
Grundsätze
In der Praxis kommt es häufig vor, dass Gelder zwischen dem Bankkonto und der Kasse hin- und herbewegt werden. Dabei treten zwei Probleme auf:
- Es gibt zwei Belege für die Geldbewegung, einen Kassenbeleg und einen Bankbeleg. Diese liegen oft nicht zeitgleich vor.
- Geschäftsvorfälle, die die Bank betreffen, können nur zeitversetzt durchgeführt werden. Kassenvorgänge müssen hingegen am gleichen Tag gebucht werden.
Laut § 146 Abs. 1 der Abgabenordnung ist es daher nicht sinnvoll, den Buchungssatz “Bank an Kasse” oder “Kasse an Bank” zu verwenden. Stattdessen wird ein Geldtransitkonto dazwischengeschaltet. Dieses Zwischenkonto erfüllt lediglich eine Verrechnungsfunktion. Auch bei Geldbewegungen zwischen zwei betrieblichen Bankkonten wird das Geldtransitkonto verwendet.
Beispiel 1: Bareinzahlung von 100 € von der Kasse auf das Bankkonto
Ohne ein Geldtransitkonto würde der Buchungssatz folgendermaßen lauten:
SKR04: Bank 1800 an Kasse 1600 100 €
SKR03: Bank 1200 an Kasse 1000 100 €
In der Praxis wird jedoch das Geldtransitkonto dazwischen geschaltet. Der Buchungsvorgang erfolgt in zwei Schritten:
Schritt 1: Entnahme von 100 € aus der Kasse:
SKR04: Geldtransitkonto 1460 an Kasse 1600 100 €
SKR03: Geldtransitkonto 1360 an Kasse 1000 100 €
Schritt 2: Einzahlung von 100 € auf das Bankkonto:
SKR04: Bank 1800 an Geldtransitkonto 1460 100 €
SKR03: Bank 1200 an Geldtransitkonto 1360 100 €
Beispiel 2: Barabhebung von 100 € vom Bankkonto und Einzahlung in die Kasse
Ohne ein Geldtransitkonto würde der Buchungssatz folgendermaßen lauten:
SKR04: Kasse 1600 an Bank 1800 100 €
SKR03: Kasse 1000 an Bank 1200 100 €
In der Praxis wird jedoch das Geldtransitkonto dazwischen geschaltet. Der Buchungsvorgang erfolgt in zwei Schritten:
Schritt 1: Einzahlung von 100 € in die Kasse:
SKR04: Kasse 1600 an Geldtransitkonto 1460 100 €
SKR03: Kasse 1000 an Geldtransitkonto 1360 100 €
Da die Kassenbuchaufzeichnungen täglich erfolgen müssen, liegt der Kassenbeleg vor dem Bankauszug vor.
Schritt 2: Barabhebung von 100 € vom Bankkonto:
SKR04: Geldtransitkonto 1460 an Bank 1800 100 €
SKR03: Geldtransitkonto 1360 an Bank 1200 100 €
Fazit
Das Buchen von Bank-Kassen-Vorgängen mit dem Geldtransitkonto ist gar nicht so schwierig, wie es auf den ersten Blick scheint. Indem du das Geldtransitkonto als Zwischenkonto verwendest, kannst du die Geldbewegungen sauber und korrekt verbuchen.
Denke daran, dass das Geldtransitkonto am Jahresende ausgeglichen sein muss. Falls dies nicht der Fall ist, solltest du überprüfen, aus welchen Zahlungsbewegungen der Saldo resultiert.
Jetzt bist du bestens vorbereitet, um deine Buchführung in den Griff zu bekommen. Viel Erfolg!
