Die Finanzierung von Anschaffungen ist heutzutage sowohl für Unternehmen als auch für Privatpersonen problemlos möglich. Doch jedes Kreditinstitut hat seine eigenen Bezeichnungen und Vertragsmodelle. Daher ist es wichtig, den angebotenen Vertrag genau zu prüfen. Insbesondere bei Unternehmensfinanzierungen haben diese auch Auswirkungen auf die Bilanz und betriebswirtschaftlichen Kennzahlen. Im Folgenden vergleichen wir ein herkömmliches Bankdarlehen für ein Kraftfahrzeug mit einem Leasingangebot.
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Kredit oder Leasing: Anschaffungsziel
- Darlehen: Das Fahrzeug soll dauerhaft im Besitz des Unternehmens bleiben.
- Leasing: Das Fahrzeug soll nicht erworben werden. Das Unternehmen möchte flexibel bleiben und nach einigen Jahren Ersatz beschaffen.
Finanzierungshöhe
- Darlehen: In der Regel wird der Anschaffungspreis vollständig finanziert, inklusive der Umsatzsteuer bei einer Bruttofinanzierung. Wenn diese als Vorsteuer vom Finanzamt erstattet wird, erhält das Unternehmen zusätzliche Liquidität.
- Leasing: Die Leasingrate beinhaltet den Anschaffungspreis, die Abnutzung, alle weiteren Kosten des Leasinggebers und einen angemessenen Gewinn. Die Verträge enthalten oft zusätzliche Bedingungen, insbesondere bei Fahrzeugen eine erwartete Fahrleistung. Achtung: Wenn diese überschritten wird, können Nachforderungen drohen!
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Raten
- Darlehen: Die Tilgung erfolgt in festen Raten, monatlich, quartalsweise oder jährlich. Zudem müssen Zinsen gezahlt werden. Gemäß den AfA-Tabellen beträgt die voraussichtliche Nutzungsdauer für Fahrzeuge fünf Jahre. Wählt man für die Darlehensrückzahlung auch eine Laufzeit von fünf Jahren, sind Abschreibungen und Tilgung gleich hoch.
- Leasing: Die gesamte Leasingsumme wird in Raten zurückgezahlt, zuzüglich Umsatzsteuer. Es fallen jedoch keine weiteren Zinsen an. Leasingverträge für Fahrzeuge haben in der Regel eine Laufzeit von drei Jahren. Niedrige Raten können sich als nachteilig erweisen, vor allem wenn ein hoher Restwert vereinbart wurde. Wenn dieser am Ende des Vertrags nicht erzielt werden kann, müssen oft Nachzahlungen geleistet werden.
Kredit oder Leasing: Kosten
- Darlehen: Zinsen und Abschreibungen sind Kosten. Die Tilgung der Finanzierung wird in der Gewinn- und Verlustrechnung nicht berücksichtigt, da sie nur liquide Mittel betrifft.
- Leasing: Die regelmäßigen Leasingraten sind sofort als Kosten zu verbuchen. Das Unternehmen kann sich die Vorsteuer erstatten lassen.
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Auswirkung auf die Bilanz
- Darlehen: Mit der Übergabe des Fahrzeugs wird das Unternehmen Eigentümer des Fahrzeugs. Es wird als bewegliches Sachanlagevermögen auf der Aktivseite der Bilanz ausgewiesen. Das Bankdarlehen wird als Verbindlichkeit bei Kreditinstituten auf der Passivseite der Bilanz erfasst. Beide Sachverhalte fließen in die Berechnung von Bilanzkennzahlen ein und beeinflussen die Bonitätseinschätzung und das Rating des Unternehmens.
- Leasing: Bei Leasingverträgen, die kürzer als die voraussichtliche Nutzungsdauer sind, bleibt der Leasinggeber Eigentümer des Fahrzeugs. Das Fahrzeug wird daher nicht bilanziert und der Vertrag erscheint nicht als Verbindlichkeit. Das Unternehmen hat also keine “Schulden”. Dadurch bleiben wichtige Kreditlinien unbelastet und der finanzielle Spielraum wird erhöht.
Sicherheiten
- Darlehen: In der Regel muss der Kfz-Brief beim Kreditinstitut hinterlegt werden.
- Leasing: Sicherheiten müssen nicht vorgelegt werden.
Auch bei Leasingverträgen ist eine ausführliche Beratung wichtig. Ihr Steuerberater kann Ihnen ebenfalls bei der Entscheidung behilflich sein. Lesen Sie in unseren weiterführenden Artikeln mehr über Leasing oder Mietkauf.
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