Wenn Sie selbstständig tätig sind, müssen Sie sich nicht nur mit Ihrem Einkommen auseinandersetzen, sondern auch mit den entsprechenden Sozialversicherungsbeiträgen. In diesem Artikel erfahren Sie alles, was Sie über NIC (National Insurance Contributions) für Selbstständige wissen müssen.
Überblick
Selbstständiges Einkommen umfasst nicht nur das, was traditionell als selbstständiges Einkommen angesehen wird, sondern kann auch Einkommen aus jeder geschäftlichen Tätigkeit umfassen, selbst wenn diese alternativ als Investitionstätigkeit betrachtet werden könnte. In seltenen Fällen kann dies zum Beispiel Einkommen aus der Vermietung von Immobilien oder aus Kryptoassets umfassen.
Die Beiträge zur National Insurance (NIC) zahlen Sie nur zwischen dem 16. Lebensjahr und dem staatlichen Rentenalter. Ihr staatliches Rentenalter können Sie mithilfe des Rechners auf der Website der Regierung (GOV.UK) ermitteln.
Für das Steuerjahr 2023/24 zahlen Sie zwei verschiedene Klassen von NIC, wenn Sie selbstständig sind und ausreichend Gewinn erzielen: Klasse 2 und Klasse 4. Diese verschiedenen Klassen werden unter dem Titel “Vergleich von Klasse 2 und Klasse 4” zusammengefasst.
Falls Sie eine verheiratete Frau oder Witwe sind und Anspruch auf reduzierte Beiträge haben, müssen Sie keine Klasse 2 NIC zahlen – weitere Informationen dazu finden Sie unter dem Abschnitt “Reduzierte Beiträge”. Es gibt auch besondere Regeln für Fischer, ehrenamtliche Entwicklungsmitarbeiter und Prüfer, die Sie auf der Website der Regierung nachlesen können.
Registrierung für Klasse 2 und Klasse 4 NIC
Wenn Sie sich bei HMRC als Selbstständiger registrieren, umfasst die Registrierung sowohl die Einkommensteuer als auch die National Insurance. Informationen zur Registrierung finden Sie unter “Selbständigkeit: Registrierung für Steuern und NIC”.
Wenn Sie Ihre Selbstständigkeit nicht bei HMRC registrieren, können etwaige Klasse 2 NIC-Zahlungen von HMRC abgelehnt werden oder Klasse 2 NIC-Zahlungen, die Ihnen zugerechnet werden, werden möglicherweise nicht erfasst. Es genügt nicht, in Ihrer Steuererklärung anzugeben, dass Sie selbstständig tätig sind. Stattdessen müssen Sie den Registrierungsprozess für Selbstständige bei HMRC durchlaufen, auch wenn Sie bereits aus anderen Gründen Steuererklärungen abgeben.
Klasse 2 NIC-Beträge
Es gibt einen Überblick über die Unterschiede zwischen Klasse 2 und Klasse 4 NIC, einschließlich der Höhe der Zahlungen und des Zeitpunkts der Zahlungen, unter dem Abschnitt “Vergleich von Klasse 2 und Klasse 4” weiter unten.
Klasse 2 NIC sind ein wöchentlicher Fixbetrag – für das Steuerjahr 2023/24 beträgt er £3,45 pro Woche (£3,15 pro Woche für das Steuerjahr 2022/23), wenn Sie ausreichend Gewinne erzielt haben (weitere Details finden Sie unten).
Die Regeln für Klasse 2 NIC haben sich ab dem Steuerjahr 2022/23 geändert. Vor dem Steuerjahr 2022/23 mussten Sie Klasse 2 NIC zahlen, wenn Ihr steuerpflichtiger selbstständiger Gewinn über der “kleinen Gewinnschwelle” lag. Unter “Kleine Gewinnschwelle” finden Sie weitere Informationen dazu.
Für das Steuerjahr 2022/23 und 2023/24 gilt: Wenn Ihr steuerpflichtiger selbstständiger Gewinn über dem “unteren Gewinnlimit” liegt, müssen Sie in der Regel Klasse 2 NIC zahlen. Das untere Gewinnlimit beträgt £12.570 im Steuerjahr 2023/24 und war £11.908 im Steuerjahr 2022/23. Für das Steuerjahr 2023/24 entspricht das untere Gewinnlimit dem persönlichen Freibetrag für die Einkommensteuer. Weitere Informationen finden Sie unter dem Abschnitt “Unteres Gewinnlimit”.
Wenn Ihr steuerpflichtiger selbstständiger Gewinn unterhalb der “kleinen Gewinnschwelle” (£6.725 im Steuerjahr 2022/23 und 2023/24) liegt, können Sie sich dafür entscheiden, freiwillig Klasse 2 NIC zu zahlen – dazu finden Sie weitere Informationen unter dem Abschnitt “Freiwillige Klasse 2 NIC”.
Wenn Ihr Gewinn zwischen der kleinen Gewinnschwelle und dem unteren Gewinnlimit liegt, müssen Sie keine Klasse 2 NIC zahlen – stattdessen gelten Sie als zahlend. Dadurch erhalten Sie Anspruch auf Beitragsleistungen, genauso als hätten Sie Klasse 2 NIC gezahlt.
Die Höhe der zu zahlenden Klasse 2 NIC richtet sich nach der Anzahl der Wochen, in denen Sie im Steuerjahr selbstständig tätig sind. Eine Woche läuft von Sonntag bis Samstag. Wenn eine Beitragswoche zwei Steuerjahre umfasst, wird sie dem früheren Jahr zugerechnet.
Zum Beispiel, wenn Ihre Selbstständigkeit am 5. Februar 2023 begonnen hat, sollten Sie für 2022/23 9 Wochen Klasse 2 NIC zahlen, das entspricht 9 x £3,15 = £28,35, da es 9 Wochen zwischen dem 5. Februar 2023 und dem 5. April 2023 gibt (die Beitragswoche endet am 8. April).
Kleine Gewinnschwelle
Dies betrifft Klasse 2 NIC. Wenn Ihr selbstständiger Gewinn für das Steuerjahr 2023/24 weniger als £6.725 beträgt (die kleine Gewinnschwelle, die auch für das Steuerjahr 2022/23 £6.725 betrug), müssen Sie keine Klasse 2 NIC zahlen. Sie haben jedoch die Möglichkeit, am Ende des Steuerjahres freiwillig Klasse 2 NIC zu zahlen. Weitere Informationen dazu finden Sie unter dem Abschnitt “Freiwillige Klasse 2 NIC”.
Für das Steuerjahr 2022/23 und 2023/24 werden Sie als zahlend betrachtet, wenn Ihre Gewinne die kleine Gewinnschwelle, aber nicht das untere Gewinnlimit überschreiten. Weitere Überlegungen, wenn Sie Ihre selbstständige Tätigkeit unter die kleine Gewinnschwelle senken möchten, erläutern wir unter dem Abschnitt “Freiwillige Klasse 2 NIC”.
Klasse 4 NIC-Beträge
Klasse 4 NIC basieren auf der Höhe Ihres steuerpflichtigen selbstständigen Gewinns. Sie müssen nur Klasse 4 NIC zahlen, wenn Ihr Gewinn über dem unteren Gewinnlimit liegt. Dies beträgt £12.570 für das Steuerjahr 2023/24 (£11.908 für das Steuerjahr 2022/23). Weitere Informationen finden Sie unter dem Abschnitt “Unteres Gewinnlimit”.
Die NIC-Zahlungen erfolgen gestaffelt abhängig von Ihrem Gewinnniveau (für das Steuerjahr 2023/24, für frühere Steuerjahre siehe Steuer- und NIC-Sätze und Bänder):
- Gewinnband: Keine Klasse 4 NIC
- Gewinnband: 9% Klasse 4 NIC
- Gewinnband: 2% Klasse 4 NIC
Jetzt sind Sie über NIC für Selbstständige bestens informiert! Sorgen Sie dafür, dass Sie Ihre Verpflichtungen kennen und erfüllen, um Ihre Sozialversicherungsbeiträge korrekt zu zahlen.
