Risiken zu minimieren ist ein wichtiger Bestandteil eines erfolgreichen Unternehmens. Ein Audit ermöglicht es Unternehmen, ihre Geschäftspraktiken zu überprüfen und Verbesserungen vorzunehmen. Eine gründliche Bewertung des Auditprozesses und der Dokumentation ist entscheidend, um sicherzustellen, dass alle Anforderungen erfüllt werden.
Grundsätze der Bewertung
Die Bewertungsrichtlinien besagen, dass Auditors geeignete Unterlagen vorbereiten müssen, die es einem erfahrenen Auditor ermöglichen, der zuvor keine Verbindung mit dem Audit hatte, die durchgeführten Auditverfahren, die Ergebnisse, signifikante Fragen und getroffene berufliche Urteile zu verstehen.
Die Überprüfung besteht aus Diskussionen zwischen dem Gutachter und dem Vorbereiter, der Überprüfung der dokumentierten Nachweise und der Überprüfung und Genehmigung der Schlussfolgerungen. Die Bewertung erfolgt entweder gleichzeitig oder zu unterschiedlichen Zeiten und in Bezug auf bestimmte Bereiche des Audits oder das gesamte Audit, abhängig von den Gegebenheiten des Auftrags.
Planung von Bewertungen
Der Bewertungsprozess beginnt mit der Einweisung der Teammitglieder und umfasst Schulungen, um sicherzustellen, dass die Teammitglieder ihre Arbeit beim ersten Mal richtig erledigen. Die Audit-Team muss Zeit für die Überprüfung planen und das Ausmaß der Überprüfung anhand der Komplexität des Auftrags und der Größe des Teams bestimmen.
Durchführung von Überprüfungen
Das Überprüfungsverfahren basiert auf der Erfahrung und dem Urteilsvermögen des Prüfungsleiters und der erfahrenen Teammitglieder. Teammitglieder führen eine kritische Selbstüberprüfung ihrer eigenen Arbeit durch, bevor ein zugewiesener Gutachter die Unterlagen überprüft. Der Prüfungsleiter führt eine endgültige Überprüfung der Audit-Unterlagen durch, um sicherzustellen, dass alle erforderlichen Schritte durchgeführt wurden.
Umgang mit Überprüfungsnotizen
Der Gutachter teilt dem Vorbereiter und vorherigen Gutachtern alle signifikanten Änderungen mit und stellt sicher, dass sie die notwendigen Korrekturen verstehen. Überprüfungsnotizen sollten verwendet werden, um Fragen zu identifizieren und weitere Maßnahmen zu veranlassen. Der Vorbereiter ist verantwortlich für eine angemessene Beantwortung der Überprüfungsnotizen und für die Kommunikation von Prüfungsergebnissen.
Überprüfung der Arbeit von Spezialisten
Wenn Spezialisten in Audits eingesetzt werden, ist es wichtig, ihre Arbeit angemessen zu überprüfen und sicherzustellen, dass ihre Schlussfolgerungen mit anderen Prüfungsnachweisen übereinstimmen.
Dokumentation der Bewertung
Nach Abschluss der Überprüfung sollte der Gutachter seine Überprüfung elektronisch in den Arbeitsunterlagen und Auditverfahrensdokumenten dokumentieren.
Eine gründliche Bewertung des Auditprozesses und der Dokumentation ist entscheidend, um sicherzustellen, dass alle Anforderungen erfüllt werden. Indem Unternehmen sicherstellen, dass ihre Auditarbeit richtig überprüft wird, können sie ihre Geschäftspraktiken verbessern und Risiken minimieren.
